MWST - Feldbeschreibung
Die Steuerschlüssel fassen folgende Informationen zusammen:
Code
Der Code ist die Bezeichnung des Steuerschlüssels. Er erscheint in den Listenfeldern, aus denen Sie den Steuerschlüssel den Konten und Buchungen zuordnen. Die Vorlagemandanten von Topal enthalten bereits ein Set von Steuerschlüsseln mit bestimmten Codes. Es ist kein Problem, diese Codes nachträglich zu ändern, auch wenn bereits Buchungen mit den Steuerschlüsseln getätigt wurden. Das Programm führt die Änderungen überall nach, auch in der Mehrwertsteuer-Abrechnung, bei der gespeichert ist, welcher Steuerschlüssel für welche Zeile des Formulars ausgewertet werden muss.
Nur wenn Sie neue Steuerschlüssel erstellen, müssen Sie diese selbständig mit den entsprechenden Mehrwertsteuer-Formularzeilen "verdrahten". Dazu wechseln Sie zu den Hauptbuch-Reports auf, klicken mit der rechten Maustaste auf die Auswertung "MWST-Abrechnung" und rufen aus dem Kontext Menü die Report-Optionen auf. Dort können Sie die einzelnen Abrechnungszeilen auswählen und sehen jeweils, welche der verfügbaren Steuercodes für welche Zeile ausgewertet werden. Aus der Liste der verfügbaren Codes lässt sich dann der neue Steuerschlüssel den relevanten Steuerzeilen zuordnen. Solche Einstellungen sollten Sie freilich nur dann selbständig vornehmen, wenn Ihnen die Logik des Mehrwertsteuer-Formulars vertraut ist. In der Regel sollte es nicht notwendig sein, selbst Steuerschlüssel zu ergänzen (siehe auch MWST - Eigenschaften Abrechnungsziffern).
Sollten Sie einzelne Mehrwertsteuerschlüssel nicht benötigen, können sie auch gelöscht werden. Bebuchte Steuerschlüssel lassen sich selbstverständlich nicht löschen.
Die in den Vorgabe-Mandanten von Topal enthaltenen Codes (Tabelle 1) haben folgende Bedeutung:
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Di
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Dienstleistungen an Empfänger mit Sitz im Ausland
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EVn
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Eigenverbrauch als Teil des steuerbaren Umsatzes, Normalsteuersatz
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EVr
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Eigenverbrauch, reduzierter Satz
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Exp
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Exportlieferungen mit Nachweis der Ausfuhr
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frei
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Von der Steuer ausgenommene Umsätze
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GemV
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Gemischte Verwendung
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Mot
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Umsatzsteuer auf die Differenz zwischen Verkaufswert und Ankaufswert der verkauften gebrauchten Motorfahrzeuge
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UStg
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Lieferungen, Dienstleistungen und Eigenverbrauch zum reduzierten Satz für das Gastgewerbe
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UStn
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Lieferungen, Dienstleistungen und Eigenverbrauch zum Normalsteuersatz
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UStr
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Lieferungen, Dienstleistungen und Eigenverbrauch zum reduzierten Satz
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VDL
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Steuerdeklaration für den Bezug von Dienstleistungen aus dem Ausland
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VSB...
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Anrechenbare Vorsteuer auf Investitionen und sonstigen Betriebsaufwand
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VSM...
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Anrechenbare Vorsteuer auf Materialaufwand und Dienstleistungen
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VSS...
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Anrechenbare Vorsteuer auf Investitionen und sonstigen Betriebsaufwand mit 50% Vorsteuerabzug
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Tabelle 1: Steuerschlüssel
Konto
Dies ist das Steuerkonto, auf das die Steuerbeträge, die der Steuerschlüssel in einer Buchung berechnet, automatisch gebucht werden. Bei den Umsatzsteuer-relevanten
Steuerschlüsseln wird ein Passivkonto zum Ausweis der Umsatzsteuerschuld, bei den Vorsteuerschlüsseln ein Aktivkonto zum Ausweis der Forderung gegenüber der
Steuerbehörde angesprochen.
Inkl.
Wenn diese Checkbox aktiviert ist, betrachtet der Steuerschlüssel einen Buchungsbetrag als Bruttobetrag. Da man in der Regel Bruttobeträge verbucht, sind die meisten
Steuerschlüssel als inklusive-Schlüssel definiert. Sie können auch direkt in einer Buchung die Einstellung inkl./exkl. für den Steuerschlüssel ändern.
Vorsteuer
Diese Einstellung kennzeichnet die Vorsteuerschlüssel.
Satz
Dieser Prozentsatz wird als Steuerbetrag vom Buchungsbetrag berechnet. Sollten sich die Steuersätze ändern, können Sie hier die neuen Werte problemlos selbst eintragen.
Quote
Die Quote wird in erster Linie zur Berechnung des halben Vorsteuerabzugs benötigt. Sie bewirkt, dass nur der hier angegebene Prozentsatz des Steuerbetrags verbucht wird.
Auch für individuelle Bestimmungen in Bezug auf den Vorsteuerabzug kann die Quote nützlich sein, wenn beispielsweise ein Unternehmen einen erheblichen Anteil an von der
Steuer befreiten Umsätzen verzeichnet oder staatliche Subventionen erhält und deshalb nur einen geringeren Prozentsatz Vorsteuer geltend machen kann.
Nicht verwendet
Erscheint in dieser Spalte bei einem Steuerschlüssel ein rotes Häkchen, sollten Sie das Formular für die Mehrwertsteuerabrechnung in Topal prüfen. Sie sehen an dieser Markierung,
ob ein Mehrwertsteuer-Code beim Erstellen der Mehrwertsteuer-Abrechnung nicht berücksichtigt wird. Ist dies der Fall, kann die Auswertung nicht korrekt erstellt werden, so dass
sie dringend korrigiert werden sollte. Nicht verwendete Steuerschlüssel können in den MWST-Eigenschaften einer Abrechnungsziffer zugeordnet werden.