Comptabiliser une quittance douanière

Lorsque vous importez des marchandises de l'étranger, vous recevez, en règle générale, deux factures: la facture du fournisseur et la facture de l'entreprise de transport. L'entreprise de transport vous facture, en plus des frais de transport, la TVA payée à la douane. La facture du fournisseur n'est pas soumise à la TVA pour ce qui est de la "marchandise étrangère"; vous pouvez à nouveau déduire la TVA payée en tant que taxe préalable. La facture de marchandises, qui n'est pas soumise à la TVA, et la facture de douane ou la facture de l'entreprise de transport sont deux pièces indépendantes l'une de l'autre. C'est pour cette raison que, dans ce cas, le compte taxe préalable n'est pas concerné comme d'habitude lors de la comptabilisation des charges, mais est directement comptabilisé.

Comptabilisez la facture de marchandises du fournisseur

1.	Saisissez la date et le libellé
2.	Saisissez le numéro du compte de charges "Réception de marchandises" dans le champ Débit
3.	Si le compte comporte un code TVA, ouvrez une liste de tous les codes TVA par un clic de souris sur l'affichage des codes TVA, et sélectionnez le réglage « sans ». Les factures de l'étranger sont en principe comptabilisées en tant qu'écritures non soumises à la TVA
4.	Saisissez le numéro de compte du créancier ou du compte de trésorerie dans le champ Crédit
5.	Saisissez le montant de la facture et enregistrez la pièce

Comptabiliser la facture de l’entreprise de transport

L'entreprise de transport inclut, en règle générale, diverses taxes dans ses calculs (commission, avis et enregistrement, documents, frais de port, taxes fixes, etc.) ainsi que la TVA payée pour l'importation de marchandises. Par conséquent, vous comptabilisez cette facture en tant qu'écriture multiple.

1.	Passez en mode "Ecriture multiple"
2.	Saisissez la date et le libellé
3.	Saisissez le compte créancier de l'entreprise de transport ou le compte de trésorerie dans le champ Compte
4.	Saisissez le montant total de la facture et appuyez sur le bouton Saisie

Comptabilisez d'abord les taxes. La plupart du temps, la taxe préalable est comprise dans ce montant, de sorte qu'un code taxe préalable correspondant devrait être attribué au compte de charges. Ces taxes préalables n'ont cependant rien à voir avec la TVA, qui est indiquée sur la facture en tant que position séparée.

5.	Inscrivez le compte de charges pour les « Taxes » dans le champ Compte, saisissez le montant correspondant et appuyez sur le bouton Saisie

Vous pouvez exiger le remboursement de la TVA payée à la douane, c'est pour cette raison qu'elle est comptabilisée directement au compte taxe préalable respectif, dans notre exemple « Taxes préalables sur les charges pour matériel et services ». Au cas où il ne s'agirait pas d'articles du commerce mais, par exemple, d'un ordinateur que vous avez acheté à bas prix aux Etats-Unis, utilisez le compte « Taxes préalables sur les investissements et autres charges d'exploitation » pour comptabiliser la TVA.

6.	Saisissez le compte "Taxes préalables sur les charges pour matériel et services" dans le champ Compte
7.	Ouvrez la liste des codes TVA par un clic de souris sur l'affichage des codes TVA sous le champ compte et sélectionnez le code taxe préalable lié au compte taxe préalable qui serait, dans cet exemple, le code Pmn
8.	Saisissez le montant TVA indiqué sur les documents de douane en tant que montant d'écritures
9.	Appuyez sur le bouton Saisie et enregistrez l'écriture multiple

Vous devez certainement vous demander pourquoi vous avez dû utiliser un code TVA pour l'écriture directe au compte taxe préalable. Cela est nécessaire, car le décompte TVA ne peut exploiter que des écritures qui ont été établies à l'aide d'un code TVA. Il est important que vous utilisiez exactement le code TVA qui est liée au compte taxe préalable en question et qui contient le pourcentage correct.